✔ Drepturile de autor se aplică doar pentru o operă originală — un text, o fotografie, un logo, un program pentru calculator —, nu pentru un serviciu prestat
✔ La drepturile de autor se scade automat o cotă forfetară de 40%, iar impozitul de 10% pe rest se reține la sursă de către plătitor și e impozit final
✔ CAS-ul pe drepturile de autor nu se datorează de salariați și de pensionari; pentru ceilalți, pragul de 12 salarii minime se verifică pe veniturile adunate din PFA și din drepturi de autor
✔ PFA-ul câștigă când lucrezi constant, ai cheltuieli reale mari sau clienți din străinătate; drepturile de autor, când vinzi ocazional opere către firme din România
„Facem pe drepturi de autor sau îmi trimiți factură?” E întrebarea pe care o aud, mai devreme sau mai târziu, toți cei care scriu, desenează sau fotografiază pentru alții. Clientul alege adesea varianta cu care e obișnuit, iar tu semnezi fără să știi cât te costă fiecare.
Diferența nu ține doar de un procent de impozit. Ține de natura muncii tale, de cine îți plătește taxele, de contractul pe care îl semnezi și de ce se întâmplă dacă ai mai mulți clienți. Hai să le luăm pe rând.
Ce vei afla din acest articol:
- Ce deosebește drepturile de autor de un PFA, pe criterii clare
- Cum se impozitează drepturile de autor în 2026 și ce contribuții apar
- Când merită fiecare variantă și ce trebuie să scrie în contractul de cesiune
Drepturi de autor sau PFA: care e diferența în 2026
Răspunsul scurt: drepturile de autor plătesc o operă, iar PFA-ul plătește o activitate. Legea 8/1996 protejează creațiile originale din domeniul literar, artistic sau științific — texte, fotografii, opere de artă grafică și de design, opere audiovizuale, programe pentru calculator. Când cedezi dreptul de a folosi o astfel de operă, poți fi plătit pe drepturi de autor. Administrarea unor conturi, coordonarea unei campanii sau consultanța sunt însă servicii, nu opere, iar pentru ele ai nevoie de o formă de activitate independentă, cum e PFA-ul.
| Criteriul | Drepturi de autor | PFA (sistem real) |
|---|---|---|
| Ce plătește | Cedarea dreptului de folosire a unei opere | Activitatea prestată, oricare ar fi ea |
| Cheltuieli | 40% forfetar, fără documente | Cheltuielile reale, documentate |
| Impozit | 10% pe venitul net, reținut de plătitor când acesta e o firmă din România | 10% pe venitul net, plătit de tine |
| Documentul | Contract de cesiune | Factură, transmisă în e-Factura la clienții din România |
| Înregistrare | Nu e nevoie | PFA înregistrat la ONRC |
Cum se impozitează drepturile de autor: 40% forfetar, 10% reținut la sursă
Potrivit ghidului ANAF pe 2026 pentru veniturile din proprietate intelectuală, venitul net se calculează scăzând din suma brută o cotă forfetară de 40%. Impozitul de 10% se aplică pe venitul net — deci, efectiv, 6% din suma brută — și se reține la sursă de către plătitor. Impozitul reținut e impozit final, iar pentru el nu mai depui Declarația Unică.
Contribuțiile sunt partea mai fină:
- CAS (25%) se datorează dacă venitul net anual cumulat, din una sau mai multe surse și categorii de venit, ajunge la cel puțin 12 salarii minime — 48.600 lei în 2026. Nu-l datorează, pe veniturile din drepturi de autor, salariații, pensionarii și cei asigurați în sisteme proprii de pensii.
- CASS (10%) se datorează pe trepte, dacă veniturile cumulate din drepturi de autor și din celelalte categorii tratate la fel la CASS (chirii, investiții, alte surse) ajung la cel puțin 6 salarii minime: baza e de 6, 12 sau 24 de salarii minime, după nivelul veniturilor.
În unele situații plătitorul reține și contribuțiile; în altele le declari tu, în Declarația Unică, până pe 25 mai. Pragurile se calculează la salariul minim de la 1 ianuarie 2026, de 4.050 lei.
Contractul de cesiune: ce trebuie să scrie în el
Plata pe drepturi de autor nu se face pe factură, ci pe baza unui contract de cesiune. Legea 8/1996 cere ca existența și conținutul lui să poată fi dovedite în scris și ca, pentru fiecare drept cedat, contractul să precizeze:
- modalitățile de utilizare a operei (tipărire, publicare online, folosire în reclame etc.);
- durata cesiunii;
- întinderea teritorială a cesiunii;
- remunerația.
Lipsa oricăreia dintre aceste mențiuni îi dă părții interesate dreptul să ceară anularea contractului. Iar o cesiune care ar cuprinde toate operele tale viitoare e nulă, așa că un contract-cadru „pentru tot ce vei crea” nu stă în picioare.
Când merită PFA-ul și când drepturile de autor
Drepturile de autor se potrivesc creatorului care vinde ocazional opere unor firme din România: plătitorul reține impozitul, cota forfetară de 40% e generoasă dacă nu ai cheltuieli mari, iar tu nu ai înregistrări de făcut.
PFA-ul câștigă în celelalte situații: când lucrezi constant, când o parte din muncă e serviciu, nu operă, când ai cheltuieli reale peste 40% din încasări, care se deduc doar în sistem real, sau când ai clienți din străinătate, care nu rețin impozit românesc la sursă.
Cele două se pot și combina: poți avea PFA și, separat, contracte de cesiune pentru anumite opere. Atunci contează un singur lucru: la verificarea pragului de CAS, veniturile nete din PFA și cele din drepturi de autor se adună.
PFA-ul creatorului, ținut în ordine de la prima factură
Dacă alegi PFA-ul, partea administrativă se poate rezolva dintr-un singur loc. SOLO este platforma digitală din România cu care îți înființezi PFA-ul sau PFI-ul 100% online, cu înființarea inclusă în abonament, și care îi preia apoi contabilitatea completă — de la dosarul de înființare la facturi și declarații, cu peste 19.000 de antreprenori în gestiune. Concret, prin SOLO poți:
- Să completezi dosarul de înființare online, în mai puțin de 5 minute, cu ghidare la alegerea codurilor CAEN
- Să emiți facturi în lei sau în valută, cu transmiterea în e-Factura făcută automat
- Să înregistrezi cu o poză cheltuielile de echipament și licențele, ca deducerile să lucreze pentru tine
- Să întrebi consultanța, pe limba ta, cum se adună veniturile din PFA și din drepturi de autor la pragurile de contribuții
Abonamentul e 139 lei/lună (preț valabil în 2026), iar declarațiile se depun cu un angajament pe care puține servicii îl formalizează: dacă platforma greșește o declarație din vina ei, SOLO plătește amenda, angajament scris în termenii serviciului.
Checklist: drepturi de autor sau PFA, pentru munca ta?
- Ce vinzi de fapt: o operă originală sau un serviciu?
- Lucrezi constant sau doar ocazional pentru clienți?
- Cheltuielile tale reale trec de 40% din încasări?
- Ai clienți din străinătate sau doar firme din România?
- Dacă semnezi o cesiune, contractul precizează utilizarea, durata, teritoriul și remunerația?
Dacă munca ta e constantă și vrei facturile, cheltuielile și declarațiile într-un singur loc, îți poți înființa PFA-ul cu SOLO aici — înființarea e inclusă în abonament.
Întrebări frecvente despre drepturile de autor și PFA
Cât impozit plătesc pe drepturile de autor în 2026?
Impozitul e de 10% pe venitul net, care se obține scăzând o cotă forfetară de 40% din suma brută — efectiv, 6% din brut. Plătitorul îl reține la sursă, iar impozitul reținut e final.
Pot avea PFA și contracte de drepturi de autor în același timp?
Da, cele două variante pot coexista: facturezi serviciile prin PFA și cedezi anumite opere prin contracte de cesiune. La verificarea pragului de CAS de 12 salarii minime, veniturile nete din cele două surse se adună.
Datorez CAS pe drepturile de autor dacă sunt angajat?
Nu. Potrivit Codului Fiscal, salariații, pensionarii și cei asigurați în sisteme proprii de pensii nu datorează CAS pentru veniturile din drepturi de autor. CASS-ul are regulile lui și se verifică separat, pe veniturile cumulate.
